财务人员怎样规避自身风险

2021-09-15 15:00:01济南用友

 最近参加了一个影视公司的面试,HR暗示我老板有些钱想从项目里置换出来,问我之前有没有做过类似的事。我当时愣了一下,这个真的适合在面试里说吗?如果在工作中遇到老板这种违反法规和职业道德的要求,我们要怎么处理呢?

 

 

不知从什么时候开始,财务变成了一个高风险的工作。之前曝光出的各种虚开发票、上市公司造假的新闻里,总离不开财务的身影。有些财务说自己不清楚,不清楚不能作为减轻自己责任的理由,财务人员承担了公司负责人同样的风险和责任。

 

在一些小公司,因为老板财务意识的欠缺,总会有各种不合规的事情发生,面对老板提出的不合规的要求,财务到底要怎么办才能将自身的风险降到最低呢?

 


 

 

01

 

识别风险的能力

 

想要降低自身风险的第一步,是能够识别出风险。能够找到企业经营中违规的地方,这就要求财务人员明确清楚一件事正确合规的处理方法是什么,这样才能知道哪些处理方式是违规的。

 

例如一些MCN机构会依据客户合作规模来给予不同比例的返点,客户收到返点之后会给MCN机构开票,这个过程,是否符合会计准则?

 

MCN机构的返点是采用现金返还的形式,在实际的销售过程完成后进行的返还,符合会计准则的操作是MCN机构开具红字发票,客户收到发票后冲减成本并做进项税额转出,MCN机构冲减自己的营业收入。

 

参照正确的处理方式,目前采用的客户收到返点给MCN机构开票的形式就是完全错误的,这种错误会导致什么样的后果呢?从客户方来看,开除发票增加了收入,这种没有依据实质性产品或服务而开具的发票是不是虚增收入。从MCN机构来看,100万收入,给了客户10万返点,正常应该确认90万收入,实际上是确认了100万收入和10万的成本,实际上也虚增了自己的收入,美化了财务状况。

 

这样的财务处理无疑就增加了财务人员的风险。所以财务在平时的工作中,应该具备识别风险的能力,知道怎样是正确的,才能判断目前的方式是不是合法合规。

 

在知道正确处理方式的前提下,也要有识别异常情况的敏感度。这种异常会从财务数据的分析、流程外的特批、合同签订的细节等各方面透露出来。

 

对于发生频次较高或是金额较大的例外情况,需要特别注意,这种例外显然是不正常的,需要关注相关的细节来评估风险。例如高于一般水平的代理费或是佣金比例、不合规的招投标流程、明显超出预算的项目成本,这些都是需要重点关注的部分。

 


 

 

02

 

管理风险的途径

 

能够识别出风险后,第二步就是要想办法管理风险从而降低风险发生的可能性。对于财务来说,风险主要来源于业务的不真实和财务处理的不合规。

 

一方面可以通过加强财务管理来进行控制。建立基本的财务制度并且设置相关的审批流程,明确相关的标准以及流程中需要提交的必要附件,通过这些材料可以对业务的真实性进行一个初步的判断。

 

当然业务想要造假,合同就要按照贴近真实的情况来草拟,在合同审核的环节可能不会发现问题,那么在后续合同执行的过程中就要重点关注执行的进展以及付款的进度。在影视公司,一般制作类型的合同经常会有这种问题,制作方本身的报价会高出一部分,这部分最后会从制作公司流入相关人员的口袋,为了让合同的价格构成更合理,可能会虚报某部分的价格或是增加一些虚拟的服务,在验收的环节,需要提供相关的产生品进行验收,虚拟的这些服务不一定会提供相关的验收材料,这样就可以从中发现问题。

 

另一方面,我们也可以寻找一些合规的替代方法。例如企业想要降低税负,内外两套账这种方式明显是不合规的,那么可以考虑其他的途径来降低企业的税负。例如科技类的企业可以申请高新资质享受所得税的优惠,或是在一些地方园区来注册公司享受税收返还,还可以考虑将业务分拆到不同的公司,降低每个公司的收入规模来享受小微企业的优惠政策。在不增加太多成本而且合规的前提下寻找解决方式,这样可以凸显财务的专业能力,体现财务的价值。

 


 

 

03

 

拒绝不合规的勇气

 

相比上面两点,想要拥有对不合规Say"NO"的勇气可能更加困难。在面对管理层不合规的要求时,我一般会采取三个步骤:

 

  • 尽责提示风险

 

有些管理层会提出一些在财务看来不合法的要求,源于自身财务意识的缺乏以及对财务风险的忽视,所以需要财务书面整理出相关的信息来供管理层来判断。

 

管理层想要做的事是什么,想要达到什么样的目的。这件事是否符合相关法律和会计准则的要求,哪些部分不符合,可能会引发什么样的法律后果。我们可以采取的替代方案是什么,预计导致增加的成本是多少。将这些罗列清楚,给出财务的建议,供管理层参考。

 

  • 保留相关证据

 

如果管理层不采用上述的财务建议,那么需要我们保留好相关往来的邮件、微信信息、流程审批中的意见表述等等,留存证据的目的是为了表明在这件事情中,财务是持有反对意见的,那么后续如果真的发生问题,可以将自身的责任降到最低。

 

  • 拒绝不合规的要求

 

如果通过上面的方式依然和管理层无法沟通,我会直接拒绝管理层的要求。这一步可能对于很多人来说比较困难,毕竟拒绝可能意味着要失业。、

 

但随着金税系统的不断完善,企业可以钻的漏洞会越来越少,那么财务就需要判断一下,是否真的值得冒着风险为老板做一些不合规的处理,如果事情暴露出来,自身需要承担的风险到底值不值。

 


 

许多的中小企业,在公司发展到一定阶段的时候,管理层觉得财务需要进行管理,等真的有财务进行管控的时候,又觉得自己受了限制,增加了成本,多交了税。财务的合规必然伴随成本的增加,财务只能够想办法把增加的成本降到最低。

 

也有很多行业,在发展的初期,野蛮生长,根本不考虑财务合规的问题,例如电商直播行业,上下游整体不规范,支付宝资金不入账、不开票的收入不包税等等情况非常常见。在这种环境里,财务需要更多的来考虑自身的风险。

 

毕竟谁都不想因为一份工作而断送自己的整个职业生涯。

 

结束后的碎碎念:之前在上市公司工作过,也在初创公司工作过,对于财务合规这方面比较有感触。一个公司的财务可以规范到什么程度,主要取决于老板的认知,老板具有财务意识,那么规范程度就会比较高,财务的管控会得到管理层的支持,从而顺利推进。如果老板缺乏相关的意识,那么财务工作很难得到重视,业务的激进就会给财务带来各种高风险的问题。

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