不可以的增值税专用发票的6个开票问题!

2021-12-01 15:10:37济南用友

问题一:

增值税专用发票,能否开具给自然人?

答复:

不可以。

参考:

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定,应税销售行为的购买方为消费者个人的,不得开具增值税专用发票。

拓展:业务真实发生,自然人能否到税局代开专票(给企业)?

解析:自然人未办理税务登记一般不可申请代开专票,特殊情况除外。
特殊情况:
1、自然人个人出租、销售不动产符合条件的,可以代开增值税专用发票。

2、自然人提供保险等代理服务的,可以代开增值税专业发票。

问题二:

商场超市零售烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品,能否开具增值税专用发票?

答复:

不可以。

参考:

根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)第十条规定,商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。

why?因为:零售的烟、酒、食品、服装、化妆品等目的是用于个人消费的,和企业的生产经营无关,不得抵扣进项税,税法从源头控制规定不得开具增值税专用发票。

问题三:

汽车 4S 店,请问能否给购车自用的公司开具增值税专用发票?

答复:

不可以。

参考:

国家税务总局办公厅 2020 年 12 月 30 日发布《关于<机动车发票使用办法>的解读》第五条规定,第三,销售方根据不同情形,使用不同种类的机动车发票。购买方购进机动车自用的,销售方应当开具机动车销售统一发票;购买方购进机动车用于销售的,销售方应当开具增值税专用发票。例如:某汽车4S 店将库存车辆销售给消费者,应当开具机动车销售统一发票,而该4S店将库存车辆调配至集团公司下属的其他4S店用于其对外销售的,则应当开具增值税专用发票。

问题四:

我们是一家批发零售图书的公司,平时都是开具的免税发票,请问若是有的客户需要专票,我们能否开具增值税专用发票?

答复:

享受“免税”优惠的情况下,不可以开专票。放弃免税权销售的图书可以开具增值税专用发票。

问题五:

我们是一家经销商,代理厂家的货物,请问年底取得厂家返利,我们能否开具增值税专用发票?

答复:

不可以。应由供应商开具红字发票,你商业公司根据取得的红字发票入账并做进项税额转出处理。

问题六:

我们是一家一般纳税人企业,销售小规模期间购买的车辆,适用简易办法依3%征收率减按2%征收增值税,请问我们能否开具增值税专用发票?

答复:

不可以。

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